Виды залога. Передаем образец товара под денежный залог Гарантии могут быть

В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Заложенные ТМЦ остаются в собственности предприятия и продолжают учитываться на его балансе. Передача в залог банку товаров в обороте в обеспечение своевременного исполнения обязательств по кредитному договору должна учитываться на забалансовом счете. Для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей предназначен счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" (Инструкция по применению Плана счетов). Если в гарантии не указана сумма, для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолженности банку. Аналитический учет по счету ведется по каждому выданному обеспечению.

Также в силу п. 3 ст. 357 ГК РФ залогодатель товаров в обороте должен вести книгу записи залогов и отражать сведения о заложенном имуществе в бухгалтерской отчетности (в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций").

Согласно п. 7 Информации Минфина РФ от 22.06.2011 N ПЗ-5/2011 если организация выдала обеспечения под собственные обязательства, то по каждому такому обеспечению раскрывается информация:

— о характере обязательств, под которые выдано обеспечение;

— об организациях, по обязательствам перед которыми выданы обеспечения (с обособленным раскрытием информации об организациях, являющихся связанными сторонами отчитывающейся организации);

— о суммах выданных обеспечений.

Корреспонденция счетов будет следующей:

Предприятие передало в залог банку ТМЦ (товары, находящиеся в обороте) в обеспечение возврата полученного кредита. Как отражается эта операция в бухгалтерском учете?

Кредиты обычно нужны предпринимателям при необходимости инвестиций. Банки кредитуют предприятия под залог ликвидного имущества.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если у организации нет свободного от обременений имущества, за исключением товаров, можно получить деньги под их залог.

Кредитование под залог товаров — возможности получения в банках, порядок оформления и другие нюансы отражены в этой статье.

Основные сведения

Товары в успешном бизнесе не лежат мертвым грузом. По сроку их оборачиваемости можно делать выводы о рентабельности предпринимательской деятельности, поэтому они остаются в обороте.

К примеру, так оформляется кредит под залог товара в магазине. Закладываемые товарно-материальные ценности должны обладать рядом свойств:

Что нужно знать

Такой предмет залога отличается отсутствием фиксированного перечня конкретных предметов с индивидуализирующими признаками.

Заложенными товарами в обороте можно распоряжаться в пределах определенного лимита – неснижаемого остатка.

То есть залогодатель (заемщик) может продавать или пускать в производство заложенные товары при условии, что обеспечит одновременное (постепенное, в зависимости от темпов списания со склада) поступление такого же объема продукции в соответствии с номенклатурой банка.

Цена товаров определяется по документам складского и . Независимую оценку по этой причине иногда не проводят.

За рыночную стоимость имущества принимается цена закупки оптом. Размер кредита зависит от суммы неснижаемого остатка и уровня дисконта (занижение стоимости, к примеру, на 50%), по которому банк принимает товары в залог.

Помимо характеристик товара, банк учитывает их оборачиваемость, состояние бизнеса (прибыльность, убыточность), деловую репутацию предприятия.

Так же условия хранения запасов (наличие специальных складских помещений, соблюдение температурного режима, уровня влажности и других параметров, пожарная безопасность, охрана).

Товары становятся заложенными с момента возникновения права собственности заемщика на них (оприходования). Имущество перестает быть заложенным с даты реализации третьему лицу.

Договор залога товаров в обороте подлежит регистрации в уполномоченном органе. После этого он считается имеющим юридическую силу.

При таком залоге есть один существенный нюанс – товары в принципе заложены, то есть, обременены и не могут продаваться. В то же время, они продаются как свободные от прав третьих лиц.

В таком случае могут возникнуть претензии от щепетильных покупателей, которые требуют полной юридической чистоты сделок и отсутствия любого обременения приобретаемого товара.

Порядок оформления сделки

Заемщиком в таком случае может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Заявка подается с приложением, помимо документов на предмет залога и финансовой документации:

учредительных документов организации (свидетельство ИП);
документов, подтверждающих полномочия первого руководителя (копия паспорта, и т.п.) и главного бухгалтера (лица с правом второй подписи);
нотариально заверенных бланков с образцами подписей и оттиска печати.

Рассматривается после осмотра складских помещений и товаров сотрудниками банка. Сумма заявки рассчитывается как разница между неснижаемым остатком и размером дисконта.

Срок рассмотрения заявки составляет от 3 до 5 рабочих дней. В случае одобрения кредита, он обычно перечисляется на счет предприятия в банке – кредиторе.

Все расходы, связанные с кредитом, несет клиент. В частности он оплачивает:

нотариальные расходы;
комиссии банка;
при регистрации залога;
услуги независимых оценщиков;
страхование.

Условия выдачи

Потенциальные заемщики по этим программам должны соответствовать критериям банка, к примеру:

находиться в местности, где имеется отделение банка;
существовать (осуществлять активную предпринимательскую деятельность) в течение определенного периода;
иметь положительную кредитную историю;
ИП не старше 65-летнего возраста.

В конкретном банке могут быть установлены ужесточенные требования к клиентам, претендующим на получение кредитования под соответствующий вид обеспечения.

В зависимости от солидности клиента или наличия дополнительного залогового обеспечения, банки могут понизить процентную ставку.

Сроки, на которые предоставляется кредитование, обычно краткосрочные или среднесрочные. Суммы в основном не превышают 5 – 10 млн. рублей.

Необходимые документы

В соответствии с особенностями залога, организации собирают большое количество документации, в том числе:

контракты на поставку и реализацию;
открытые паспорта сделок;
бухгалтерские балансы за несколько предыдущих лет;
(при наличии таковых);
склада и т.п.;
другие документы по банковским правилам.

В некоторых случаях требуется гарантия или третьих лиц, для оформления такого кредита.

Для таких целей можно заручиться поддержкой более крупного предприятия с хорошей деловой репутацией и кредитной историей или личной гарантией физических лиц (собственников бизнеса, руководителя, главного бухгалтера, родственников).

Список банковских учреждений

Банки, в которых есть соответствующие программы:

Банк Москвы;
Промсвязьбанк;
Транскапиталбанк;
ВТБ 24;
Россельхозбанк;
Бинбанк

До кризиса такой кредит можно было получить без проблем практически в любых банках. В настоящее время банки максимально оптимизируют свои продукты.

Это касается и обслуживания корпоративных клиентов в части кредитования, обеспеченного товарно-материальными ценностями. Они более тщательно подходят к выбору соответствующих заемщиков и обеспечения.

Где взять кредит под залог товаров в обороте Москве

У всех вышеуказанных банков имеются подразделения в Москве. Кроме того, в столице можно обратиться в Мособлбанк, где есть программа кредитования на следующих условиях:

Товары в обороте выступают дополнительным обеспечением, до 50% от общего залога	Принимается также недвижимость, автомобили, оборудование
Срок кредитования	До 2 лет
Необходимо оплачивать комиссии банка	За оформление кредита
Процентная ставка	От 14% в рублях и от 10% в долларах США
При отсутствии использования кредитной линии	Начисляется минимальный процент за обслуживание кредита (0,5%)
Требуется оценка независимого оценщика, гарантия от собственников (родственников ИП)	И их личное страхование, помимо оформления страховки на товар

Кроме банков такие займы предоставляются различными микрофинансовыми организациями (МФО) в минимальные сроки. Срочность в таком случае компенсируется для МФО большим размером вознаграждения.

Способы погашения

Исполнение обязательств по погашению кредита производится в зависимости от выбранного способа (аннуитет или равными долями) и вида кредита (разовый или кредитная линия).

Банк наделяется правом безакцептного списания денег со счета предприятия для погашения займа (включая проценты и штрафные санкции).

Кроме того, в случае обнаружения не соблюдения условий кредитования (к примеру, отклонений от условий по неснижаемому остатку), банк вправе опечатать склад заемщика до устранения нарушений.

Срочность сделки

Кредиты для корпоративных клиентов оформляются достаточно быстро (в случае одобрения кредитным комитетом), поскольку эта категория заемщиков является приоритетной для банков.

При этом наиболее льготные условия и сервис предоставляются клиентам, у которых основной счет и выдача зарплаты сотрудникам через соответствующий банк, осуществляющим с его помощью инкассацию, размещающим его банкоматы на своей территории и т.д.

Если нужно получить кредит очень быстро, можно прибегнуть к услугам МФО. Некоторые из них обещают дать кредит за час. Однако сильно полагаться на рекламу не стоит.

Нужно внимательно изучать условия кредитования перед подписанием договоров (даже текст, написанный мелкими буквами).

Часто задаваемые вопросы

Зачастую возникает вопрос – можно ли привлечь к заемщика, продавшего весь товар и не восполнившего неснижаемый остаток.

В таком случае возможность квалификации действий предпринимателя как уголовно-наказуемых допускается, если у него имелся умысел на совершение преступления.

1. Залог имущества клиента:

· залог ТМЦ;

· залог дебиторских счетов;

· залог ценных бумаг;

· залог депозитов, находящихся в том же банке.

Залог товарно-материальных ценностей - предметом залога может быть любая вещь или другое имущество, принадлежащее заемщику, на которую, в соответствии с законодательством, допускается обращение взыскания.

Предмет залога ТМЦ должен быть приемлем и достаточен.

Приемлемость для залога определяется:

а) качеством ценностей, при этом критериями служат:

Быстрота реализации;

Относительная стабильность цен;

Возможность страхования;

Долговременность хранения.

б) обеспечением сохранности, которое выражается через:

Передачу ТМЦ кредитору - самый надежный, с точки зрения кредитора, способ сохранения обеспечения, при этом заемщик остается собственником с опосредованным владением;

Хранение ТМЦ на нейтральных складах и на складах заемщика, залог осуществляется путем передачи банку складской квитанции, контроль за сохранностью несет нанятый банком работник или сам банк.

При составлении договора о залоге необходимо установить режим распоряжения заемщиком заложенными ценностями. Этим режимом может быть:

1. Твердый залог - предполагает неизменность заложенных ценностей по сумме и составу. При этом заемщик не имеет права расходовать ТМЦ, независимо от того, где они хранятся.

2. Залог товаров в обороте (залог с переменным составом) - применяется при кредитовании торговых организаций. Предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. При этом соблюдается главное условие - обязательное возобновление суммы израсходованных ценностей.

3. Залог товаров в переработке - для перерабатывающей промышленности. За заемщиком остается право использовать заложенное сырье и материалы в производстве, включаются в предметы залога и полуфабрикаты, и готовая продукция. При этом переработка КБ ценностей допускается, если будет доказано, что в результате переработки получится продукт более высокой стоимости, чем до нее.

Беря в залог ТМЦ, необходимо учитывать скрытые расходы . Примером таковых расходов может служить кредит, выданный голландским банком фирме по производству мехов, обеспечением которого служили меховые шкурки бобров. Когда фирма обанкротилась, она передала банку 700 живых бобров. Чтобы продать эти шкурки, банк должен был умертвить бобров и подвергнуть мех обработке - это огромные расходы, видимые. Но существовали, как оказалось, скрытые расходы: активисты общества защиты животных подняли шум против изуверских планов банка по умертвлению животных - банк потерпел моральный ущерб, потеряв клиентов. Чтобы восстановить престиж, банк еще понес "скрытые" расходы на вывоз этих животных на самолете в одну из стран Латинской Америки, где такие животные находились на грани вымирания .

Достаточным залог ТМЦ считается, когда сумма кредита составляет 85 % от стоимости залога, но чаще всего российские банки считают достаточной сумму залога, превышающую 100 % стоимости кредита.

Залог дебиторских счетов - здесь учитывается качество реализуемых товаров и финансовая устойчивость покупателя. Максимальная сумма кредита составляет от 50 до 90 % стоимости дебиторских счетов.

Залог ценных бумаг - при этом виде залога учитывается ликвидность ценных бумаг, финансовое состояние выпускающей стороны. За рубежом самый высокий рейтинг у государственных ценных бумаг. Кредит под ценные бумаги дается на сумму не ниже 85 % стоимости этих бумаг.

Залог депозитов в этом же КБ происходит в соответствующей сумме; если депозит оформляется сертификатом, то он сдается на хранение в КБ. При задержке в погашении ссуды банк обеспечит возвратность за счет депозитного вклада. Самый надежный способ залога.
Существует также смешанный вид залога.

2. Залог прав - предметом залога выступают права клиента на здание, сооружение, землю, которую он арендует.

3. Ипотека (как документ обеспечения кредита) - форма залога товаров, при которой заемщик сохраняет за собой как владение, так и право собственности на закладываемый объект. Обеспечение передается по ипотечному письму. Эта форма применяется в тех случаях, когда ТМЦ находятся в пути или во владении третьего лица. Здесь велика возможность мошенничества при использовании залога.

4. Договор поручительства (гарантии ) - поручительство третьей стороны погасить долг в случае неспособности должника выполнить обязательство.

Известны две формы гарантийных соглашений:

· гарантия как таковая;

· обязательство о возмещении ущерба.

В первом случае гарант принимает на себя вторичное обязательство и вступает в действие только в случае невыполнения обязательств заемщиком по ссуде. При этом письменный документ, необходимый для решения суда, составляется примерно так: г-дин. Иванов: "Выдайте ссуду господину Петрову, если он не погасит долг, выплачу я".

Во втором случае гарант является непосредственным ответчиком по ссуде. Различие состоит в том, что в случае гарантии необходим письменный документ, вводимый в действие по решению суда, а по обязательству о возмещении ущерба такого документа не требуется, ибо сам этот документ, заверенный печатью, гарантирует возмещение ущерба, этот документ может быть оформлен так: " Выдайте ссуду г-ну Петрову, я обязуюсь, что долг будет погашен" - такой документ может быть выдан КБ, например, в случае распоряжения о приостановке платежа по чеку.

Гарантии могут быть:

· обеспеченными и необеспеченными; первые сопровождаются залогом имущества, вторые – простым письменным обязательством гаранта погасить ссуду в случае неоплаты;

· неограниченные (покрывающие все виды задолженности заемщика банку) и неограниченные (распространяющиеся на какую-то часть долга);

· персональные (гарантии отдельных граждан или членов товарищества), корпоративные (гарантии головной компании в отношении ее филиала) и государственные (гарантии правительственных учреждений по банковским ссудам фирмам, ветеранам войны и т.д.).

Кроме вышеперечисленных, также юридическими документами, служащими обеспечением, могут быть:

5. Сохранная расписка - кредит под этот вид документа выдается банком при финансировании продаж потребительских товаров длительного пользования (телевизоры, автомобили, мебель и т.п.), которые выставляются в торговом зале. При этом право собственности - у банка. Заемщик имеет право распоряжения по доверенности до момента продажи и погашения ссуды.

6. Закладная на движимое имущество - этот документ дает право кредитору распоряжаться закладываемым имуществом в виде машин, оборудования, скота и т.п. Закладная дает право держателю, в случае не-погашения кредита, продать с торгов заложенное имущество, а выручку обратить на погашение ссуды.

7. Складское свидетельство (варрант ) - документ, выдаваемый владельцем склада собственнику, может быть передаваемым, т.е. право получения товара может быть передано другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента), и непередаваемым - товар выдается только первоначальному владельцу. Банки широко используют складские свидетельства, особенно на сахар, пшеницу, хлопок, консервы для обеспечения займов.

8. Коносамент - документ, выдаваемый перевозчиком (железной дорогой или морскими перевозками) о принятии товаров для транспортировки к месту назначения, может быть передаваемым (ордерным) и непередаваемым. Ордерной коносамент может быть передан в пользу банка посредством индоссамента, представляет удовлетворительное обеспечение ссуды под отгруженные товары.

9. Страховой полис - лицо, застраховавшее жизнь, может взять в банке ссуду под обеспечение накопленных страховых взносов (премий).

Чтобы банк мог воспользоваться заложенным имуществом, необходимо, оформить свидетельство о праве вступления во владение собственностью, где перечисляются разные виды обеспечения, то имущество, которое заемщик согласен передать банку в обеспечение ссуды, подробное описание закладываемой собственности с указанием ее месторасположения - точный адрес, код города и т.п.

Чтобы право банка на данное имущество имело приоритет перед правами других кредиторов, нужен еще один документ - финансовое свидетельство о залоге. В нем указывается описание закладного имущества, подписывается двумя сторонами и заверяется нотариусом.

После погашения ссуды кредитный работник банка в течение 60 дней должен аннулировать два последних свидетельства, если банк просрочит - на него накладывается штраф.

Договор страхования. В 1990 г. в практику кредитования введена новая для России форма обеспечения возвратности ссуд - страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита , в соответствии с установленным органами государственного страхования порядком, заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором.

При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят, в пределах выплаченной суммы, все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору.

При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли достаточный срок для предъявления претензий в случае его наступления.

Залог – это способ обеспечения обязательств между должником (залогодателем) и кредитором (залогодержателем). Залог может быть первичным или вторичным. В первом случае залог передается в Банк как залог первой очереди. Если заёмщик получает другой кредит (при этом рефинансируя первый кредит) в другом банке, срабатывает механизм залога второй очереди.

В этом случае договорные отношения между первым Банком и вторым (перезакладывающим) заключаются в письменном виде, и залог перезакладывается во второй Банк. Кредитор имеет преимущественное право на залог относительно других кредиторов. Отношения между сторонами указываются в договоре и урегулированы ГК РФ, ФЗ «О Залоге», ФЗ «Об ипотеке».

Обеспечение – это набор условий, который дает кредитору уверенность в том, что долг будет возвращен. Обеспечением по кредиту может выступать залог в виде недвижимости, движимого имущества и иных высоколиквидных средств (ценные бумаги, гарантии), а также поручительство. Кроме основного обеспечения по кредиту, в ряде стран имеется необходимость предоставления дополнительных источников дохода, потому как кредитный риск для кредитора выше.

Сходство и различие залога и обеспечения

Таким образом «Залог» и «Обеспечение» это два разных понятия. Однако в банковской системе существует обобщённое выражение — «Залоговое обеспечение», подразумевающее под собой всю систему договорных отношений и обязательств между должником и кредитором.

Обеспечение кредита залогом

Есть разновидности кредитов, при которых обязательным условием является предоставление залога. К ним относятся: коммерческие, ипотечные, потребительские, лизинги и др. Для них Банки обязательно требуют «твёрдый» залог. При авто-кредитах, кредитах на обучение и других «легких» кредитах Банки в основном принимают в залог приобретаемое авто, товарно-материальные ценности, движимое имущество и т.д. Залогодателем может выступить как сам должник, так и третье лицо, с письменного его разрешения.

Документальная составляющая

После выдачи кредита, формируется пакет заемщика. В нём находится залог по кредиту, договора, и все другие необходимые документы согласно «Процедуры кредитования». Каждая единица залога в Банке учитывается как одно забалансовое обязательство и отражается в соответствующей бухгалтерской записи. На практике, номинальная стоимость 1 залога обычно равна 1-й единице валюты и хранится до окончания срока кредита. При окончании срока кредита, забалансовое обязательство списывается с обязательств Банка и под роспись возвращается заемщику.

Что будет если не заплатить Банку?

В случае неисполнения обязательств залогодателем указанных в договоре Банк вручает должнику зарегистрированное в соответствующем органе извещение о начале процедуры принудительного взыскания на залог в счет погашения задолженности. Если должник не «реагирует» на действия Банка по досудебным разбирательствам, Банк имеет право удовлетворить обязательство путем реализации залогового имущества. Юристом подготавливается пакет документов (переписка между должником и кредитором), прилагаются подписанные договора, рассчитывается полная сумма задолженности и дело передается в суд. При принятии судом решения в пользу кредитора, имущество должника переходит во владение Банка и продается с открытого аукциона с молотка. Если же суд примет решение в пользу должника, то этому должнику можно только позавидовать, ведь это очень маленький процент из всех судебных дел.

Расчет обеспечения по залогу и обязательств

Для того, чтобы обеспечить кредит залогом кредитный специалист сперва рассчитывает сумму обязательств должника:

сумма кредита + начисленные % за период согласно графика погашения = обязательства по кредиту

Пример расчета

Чтобы подкрепить вышеизложенный материал, давайте приведу 2 примера:

Пример 1.

Вы взяли кредит:

В качестве обеспечения по кредиту предоставляете 3-х комнатную квартиру, примерной рыночной ценой 16 000 000 рублей. При расчете залоговой стоимости по недвижимости, Банками применяется коэффициент ликвидности примерно от 40-70% от стоимости имущества. В вашем случае допустим, он будет составлять 50%. Таким образом, ваша квартира будет оценена специалистом Банка в сумме 8 000 000 рублей. Теперь подсчитаем сумму обязательств:

5 000 000 рублей * 11% * 5 лет = 7 750 000 рублей.

Поздравляем, ваше обеспечение полностью и с запасом покрывает ваши обязательства, и у вас появляется отличный шанс получить кредит.

Пример 2.

Вы получаете ипотечный кредит на покупку квартиры, стоимость которой составляет 14 000 000 рублей.

Цель — покупка квартиры

При ипотечном кредитовании, в качестве обеспечения по кредиту требуется предоставление приобретаемой недвижимости. Каков же будет расчет залогового обеспечения? Здесь остановимся поподробнее. Коэффициент ликвидности будет также равен 50%. Теперь смотрите: Если приобретаемая недвижимость стоит 14 000 000 рублей, то после применения коэффициента её оценочная стоимость в качестве обеспечения будет равна 7 000 000 рублей. А сумма ваших обязательств перед Банком составляет:

14 000 000 * 10% * 10 лет = 28 000 000 рублей!

Образовалась разница в 21 000 000 рублей. В этом случае, нужно на разницу ваших обязательств предоставить дополнительный залог. Однако, одним из условий ипотечных кредитов является собственный взнос на приобретаемое имущество. Обычно она варьируется от 30% до 70%. Детально об этом, я объясню вам в следующей теме.

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Использование залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального механизма его применения.

Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге. Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита- при погашении ссуды и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения, они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.

Основными этапами реализации залогового механизма являются: *

выбор предметов и видов залога; *

осуществление оценки предметов залога; *

составление и исполнение договора о залоге; *

порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, имущество и имущественные права. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

1. Залог имущества клиента:

а) залог товарно-материальных ценностей: *

залог сырья, материалов, полуфабрикатов; *

залог товаров и готовой продукции; *

залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата; *

залог прочих товарно-материальных ценностей;

б) залог ценных бумаг, включая векселя;

в) залог депозитов, находящихся в том же банке;

г) ипотека (залог недвижимости).

2. Залог имущественных прав:

а) залог права арендатора;

в) залог права заказчика по договору подряда;

г) залог права комиссионера по договору комиссии.

В то же время, чтобы то или иное имущество клиента могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную. Существуют общие и специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога.

Общие требования к качественной стороне предметов залога, независимо от их материально-вещественного содержания, сводятся к следующим моментам: *

предметы залога (вещи и имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении; *

предметы залога должны иметь денежную оценку; *

предметы залога должны быть ликвидными, т.е. обладать способностью к реализации.

Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.

Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции. Важно не только определить критерий качества, выбрать в соответствии с ним ценности, но и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.

В этой связи наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору, т.е. банку. В таком случае заемщик остается собственником заложенного имущества с опосредованным владением, при этом он не может распоряжаться и использовать заложенные ценности. Указанный вид залога называется закладом. В качестве предметов заклада могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения.

Кредитор приобретает при закладе право пользования заложенным имуществом, при этом одновременно на кредитора переходит обязанность надлежащим образом содержать и хранить предмет заклада, нести ответственность за утрату и порчу. При отсутствии у банка складских помещений этот вид залога по отношению к тварно-материальным ценностям имеет ограниченную сферу применения.

Вместе с тем заклад предусматривает возможность по соглашению сторон хранение заложенных товарно-материальных ценностей на складах заемщика под замком и печатью залогодержателя. Поскольку в этом случае заемщик не имеет право использовать (расходовать) заложенные ценности, данный вид залога называется твердый залог. Как показывает практика, твердый залог имеет ограниченную сферу применения, так как он рассчитан на ценности, не предназначенные для текущего потребления.

Более распространенным видом залога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.

Залог товаров в обороте применяется при кредитовании торговых организаций. Торговые организации постоянно должны иметь запас ценностей для выставления их на продажу. В таком случае предмет залога находится не только во владении, но в распоряжении и пользовании заемщика. При данном виде залога организация может заменить заложенные ценности на другие, но условием использования товаров является обязательное их возобновление в сумме израсходованных ценностей. Залог товаров в обороте получил также название залога с переменным составом.

Близок по содержанию к залогу товаров в обороте залог товаров в переработке. Он применяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье. Особенностью этого вида залога является право заемщика использовать заложенное сырье и материалы, включенные в предметы залога, в производстве и заменять их на готовую продукцию. Причем может допускаться перемещение предназначенных к переработке ценностей со склада в цех фабрики или завода. Переработка ценностей разрешается банком, если будет доказано, что в результате переработки получится продукт более высокой стоимости, чем до нее. Для доказательства представляется специальный расчет, который показывает количество и стоимость заложенного сырья и материалов, период его переработки, средний выход переработанной продукции, место хранения. Однако и в этом случае банк не может осуществить действенный контроль за сохранностью заложенных ценностей.

Таким образом, различные виды залога материальных ценностей (или расчетных документов их представляющих) обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита.

Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита. Поэтому в практике коммерческих банков эти виды залога применяются по отношению к клиентам, положительно себя зарекомендовавшим, т.е. надежным партнерам по кредитным сделкам.

Поскольку в рыночной экономике конъюнктура с реализацией товаров может оперативно изменяться, величина заложенных ценностей всегда выше суммы выдаваемого кредита. Это положение определяет понятие «достаточности» объекта залога. При выдаче ломбардных ссуд под товарно-материальные ценности максимальная сумма ссуды не превышает, как правило, 85% стоимости предметов залога. Такая разница создает банку дополнительную гарантию возврата кредита на случай возникновения непредвиденных обстоятельств. При этом в каждом конкретном случае определяется индивидуальная маржа (разница между стоимостью заложенных ценностей и долгом заемщика перед банком по ссуде и процентам), которая отражает риск кредитной сделки.

Кроме залога товарно-материальных ценностей банки практикуют выдачу ломбардных ссуд под залог ценных бумаг. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога, служат возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. В этой связи в зарубежной и отечественной практике наиболее высокий рейтинг качества имеют государственные ценные бумаги с быстрой оборачиваемостью. При выдаче ссуд под их залог максимальная сумма ссуды может достигать 95% стоимости ценных бумаг. При использовании в качестве залога других ценных бумаг (например, акций, выпущенных фирмами) величина ссуды составляет 80-85% их рыночной цены. При этом коммерческие банки выдают ломбардные ссуды как под котирующиеся, так и не котирующиеся на бирже ценные бумаги. В последнем случае качество обеспечения ссуды является более низким, в связи с чем, банки устанавливают более высокую маржу при оценке стоимости залога.

К предметам залога относятся также векселя (торговые и финансовые). Главное требование к торговому векселю, как предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Необходимо учитывать также срок платежа по векселю, который не может быть короче срока выдаваемой ссуды. Максимальная сумма кредита под залог векселя составляет 75-90% стоимости обеспечения.

Залоговое право может распространяться и на депозитные вклады, находящиеся в том же банке, который выдает кредит. Такие вклады, как правило, имеют целевой характер использования. Например, хозяйственная организация производит накопление денежных ресурсов для осуществления производственных капитальных вложений или строительства объектов социальной сферы (жилых домов, профилакториев, детских дошкольных учреждений, спортивных комплексов). При получении в банке кредита на текущие производственные нужды предприятие может использовать в качестве залога созданные депозиты в соответствующей сумме. Если депозит оформлялся сертификатом, то он может быть сдан на хранение в банк. При задержке в погашении ссуды за счет поступающей выручки банк обеспечит возвратность кредита за счет депозитного вклада. Это наиболее простой и надежный способ, гарантирующий возвратность кредита.

Некоторые особенности в использовании залога имеются при выдаче ипотечных ссуд, которые получили широкое развитие в мировой банковской практике. В этом случае появляется такой вид залога как ипотека, т.е. залог недвижимого имущества. Объектом ипотеки могут быть здания, сооружения, оборудование, земельные участки, жилые дома и квартиры, дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения. Если недвижимое имущество находится в общей собственности, ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного соглашения всех собственников.

Для ипотеки характерны следующие черты: *

пребывание имущества в руках должника; *

возможность залогодателя (должника) самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипотеки; *

возможность получения залогодателем под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд; *

обязательная регистрация залога в поземельных книгах, которые ведутся по месту нахождения предмета ипотеки; *

простота контроля залогодержателем за сохранностью предмета залога.

Ипотека используется, как правило, при выдаче долгосрочных ссуд юридическим и физическим лицам (населению для приобретения дома или квартиры; фермерам для строительства или землеустройства).

При выдаче ипотечного кредита важно правильно провести оценку стоимости залога. Успех оценки, как показывает зарубежный опыт, зависит от способностей, опыта и компетентности оценщика.

В современной банковской практике предметом залога при выдаче суд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате существует самостоятельный вид залога - залог прав, объектом которого выступают: *