Не пропустите: памятка по заполнению расчета страховых взносов. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях Отчет по страховым взносам количество застрахованных лиц

ФНС России разъяснила, что в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, необходимо заполнять раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17 марта 2017 г. № БС-4-11/4859 " ").

При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный период расчета учитывается в соответствующих графах к расчета ).

Напомним, что начиная с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам за расчетные периоды текущего года (). Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме нормативно установлены ().

В случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление ().

При этом застрахованными лицами признаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ " ").

В свою очередь если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного периода, расчета не заполняется ().

Добавим, что за I квартал 2017 года, плательщики страховых взносов будут представлять в налоговые органы единый . Он включает в себя показатели четырех форм отчетности (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС), которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России.

К сведению, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, а отчетными – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года ().

Главным образом РСВ 2018 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ. При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат в пользу физлиц

Осталось не много времени до сдачи расчета по страховым взносам за 2018 год. Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Расчет за 2018 год сдается до 30 января 2019 года (среда).

Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений. Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ. Какие именно сведения должны сходиться, разберем в сегодняшнем материале.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Заполнить РСВ онлайн можете в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить РСВ онлайн

Почему расчет могут не принять?

Согласно нормативным законодательным положениям РСВ 2018 не будет принят налоговиками в двух случаях:

не сходятся данные из Раздела 1 и суммарный показатель всех страховых взносов по Разделам 3 нового расчета;
обнаружены ошибки в сведениях о работниках (неверные Ф.И.О., СНИЛС, ИНН).

При обнаружении иных расхождений РСВ 2018 будет принят, но инспекторы в процессе проверки потребуют пояснений, направить которые либо исправить отчет нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговая служба РФ выпустила письмо от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@, в котором приведены контрольные соотношения РСВ 2018 и разобраны некоторые противоречивые ситуации. При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.

В этом случае подать нужно не "корректирующий", а "первичный" расчет, но с исправленными ошибками. На бумажном носителе обновленный "первичный" расчет подается в течение 10 рабочих дней после получения уведомления, а при отправке электронно по ТКС - в течение 5 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

См. также:

Правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения) ;

Сверка отчетов по страховым взносам - что с чем должно сходиться?

Разберем, какие сведения из других обязательных отчетов будут сверять налоговые инспекторы с данными в РСВ 2018 за год.

РСВ 2018 и СЗВ-М

Налоговики сверят строки с 070 по 100 Раздела 3 РСВ 2018 с персонифицированными сведениями о сотрудниках (тем же способом ПФР проверяет данные сотрудника в СЗВ-М). Инспекторами будут проверяться расхождения в Ф.И.О сотрудников, номерах СНИЛС и при наличии - ИНН. Проверка будет производиться из базы данных автоматизированной информационной системы.

Если будет обнаружена хотя бы одна неточность, расчет не примут. Об этом, как мы уже отметили, налоговики уведомят компанию.

Дополнение к статье: о включении данных из формы СЗВ-М в раздел 3 Расчета по страховым взносам в ИФНС написано в письме Минфина России от 17.04.2017 № 03-15-06/22747.

Внутри-расчетная проверка

Инспекторов также будут интересовать правильность внесенных в РСВ 2018 данных о численности застрахованных лиц. Это подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к Разделу 1 Расчета.

Контролеры просмотрят сведения о численности всех застрахованных лиц и проверят, не меньше ли это число количества сотрудников, с зарплаты которых производится начисление страховых взносов. Количество застрахованных лиц не может быть меньше количества работающих в компании сотрудников, за которых уплачиваются взносы. Сверку проведут по каждому отчетному месяцу и при выявлении расхождений потребуют объяснений. В ответ нужно выслать в ИФНС по месту учета уточняющий расчет.

РСВ 2018 и 6-НДФЛ

Главным образом РСВ 2018 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ. При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат, произведенных в пользу работающих в компании физлиц. Это строка 030 из подраздела 1.1 к Разделу 1 РСВ 2018.

Данную строку проверяющие сверят со строкой 020 Раздела 1 6-НФДЛ, где указывается сумма доходов физлиц. Если данные не сойдутся, чиновники потребуют от компании пояснений.

Обратите внимание, если вы подали 6-НДФЛ за 2018 года в ИФНС, то РСВ 2018 тоже придется представить налоговикам. Причем сделать это нужно даже, если в отчетном квартале все выплаченные физлицам доходы не облагались по закону страховыми взносами. Такое примечание сделано в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Вопрос: Как заполнить количество застрахованных лиц в графах 1 - 5 по строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам за 2017 г., если в январе в организации работали (по трудовым договорам) 15 человек, с февраля по ноябрь 10 человек, в декабре - 9 человек (в течение года новые работники на работу не принимались)?

Ответ: В графах 1 строки 010 указывается 15 человек - общее количество лиц, состоявших в трудовых отношениях с плательщиком в течение всего года. В графах 2 строки 010 указывается 10 человек - общее количество лиц, состоявших в трудовых отношениях в течение последних трех месяцев. В графах 3 и 4 строки 010 обоих указанных подразделов указывается по 10 человек - количество работников (по трудовым договорам) в октябре и ноябре соответственно. В графах 5 строки 010 следует указать 9 человек - количество работников (по трудовым договорам) в декабре.

Обоснование: Пунктами 7.2, 8.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) установлено, что по строке 010 подразделов 1.1, 1.2 в соответствующих графах отражается:
- количество застрахованных лиц с начала расчетного периода (календарного года - п. 1 ст. 423 Налогового кодекса РФ);
- количество застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (календарного года (I квартала, полугодия, девяти месяцев) - ст. 423 НК РФ);
- количество застрахованных лиц за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Притом количество застрахованных лиц для подраздела 1.1 указывается применительно к системе пенсионного страхования, а для подраздела 1.2 - применительно к системе медицинского страхования. Однако граждане, работающие по трудовому договору (в том числе руководители организаций, являющиеся единственными учредителями), относятся к застрахованным лицам как в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации), так и в системе медицинского страхования (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").
Однако следует иметь в виду, что вопрос признания лица застрахованным не ставится в зависимость от факта начисления этому лицу вознаграждения по соответствующему трудовому договору. Законодательство предусматривает массу ситуаций, когда при нахождении человека в трудовых отношениях начисление вознаграждения не производится (например: отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск и прочие). При этом такой человек сохраняет статус застрахованного лица. В этом состоит различие показателей строк 010, где отражаются все лица, которые состоят, в частности, в трудовых отношениях с плательщиком страховых взносов, от аналогичных показателей строк 020, где учитываются только те лица, которым произведены начисления.
Таким образом, в графах 1 строк 010 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 расчета страховых взносов указывается количество застрахованных лиц с начала расчетного периода - 15 человек, в графах 2 строк 010 - количество застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода - 10 человек, в графах 3, 4 строк 010 - 10 человек, в графах 5 строк 010 - 9 человек.

На прошлой неделе специалисты Управления ПФР в г.Тюмени провели «горячую линию» для страхователей. На вопросы по представлению отчетности в ПФР отвечала заместитель начальника отдела взаимодействия со страхователями Управления ПФР в г.Тюмени Надежда Николаевна Лузина.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, каковы сроки представления отчетности в ПФР на бумажном и электронном носителях? (Ольга, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года Расчет по страховым взносам в ПФР (форма РСВ-1 ПФР) на бумажном носителе подается не позднее 15-го, а в форме электронного документа - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Вопрос : Каким способом представить расчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2015 года с численностью застрахованных лиц 25 человек? (Павел, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность , в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР в форме электронных документов , подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Положения ч. 10 ст. 15 Федерального закона 212-ФЗ применяются с 1 квартала 2015 года.

Вопрос : Должны ли совпадать показатели «количество застрахованных лиц, на которых представлены индивидуальные сведения» титульного листа формы РСВ-1 и «количество застрахованных лиц» раздела 2.5 формы РСВ-1? (Ярослав, г.Тюмень)

Ответ: Да, должны. Показатель «Количество застрахованных лиц» Раздела 2.5 формы РСВ-1 должен соответствовать показателю «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже », указанному в титульной части РСВ-1.

Вопрос: В протоколе ошибок отражено предупреждение по Разделу 2.1.1: «Для тарифа 07 отсутствует основание для применения». Что необходимо предпринять для исправления данной ошибки? (Евгения, г.Тюмень)

Ответ: Для подтверждения правомерности применения пониженного тарифа страховых взносов плательщику необходимо представить соответствующие документы в орган контроля за уплатой страховых взносов, в частности для тарифа с кодом 07 необходимы следующие документы : налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за соответствующий налоговый период с отметкой налогового органа о принятии, информационное письмо (или справка из органа статистики) об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД.

Вопрос: В каких разделах формы РСВ-1 ПФР отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки? (Мария, г.Тюмень).

Ответ: Отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки необходимо в разделе 1 по строке 120 с расшифровкой по месяцам в разделе 4 формы РСВ-1 ПФР в том отчетном периоде, в котором вступило в силу Решение о привлечении к ответственности плательщика страховых взносов. Одновременно плательщиком должны быть представлены корректирующие индивидуальные сведения за проверяемые отчетные периоды. Информацию о корректирующих сведениях необходимо отразить в подразделе 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» раздела 2.5 Расчета. В исходной форме раздела 6 Расчета за текущий период необходимо заполнить подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях», с указанием периода, за который производится корректировка сведений, а также сумм доначисленных страховых взносов. Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

Вопрос: Обязан ли представитель страхователя предъявить доверенность, подтверждающую полномочия представителя плательщика, при сдаче отчетности в ПФР? (Елена, г.Тюмень)

Ответ: Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов, обязателен при представлении формы РСВ-1 в ПФР на бумажном носителе.

Вопрос: Нужно ли на титульном листе формы РСВ-1 указывать код представления отчетности?(Анна, г.Тюмень)

Ответ: Все поля титульной части формы РСВ-1 обязательны для заполнения. В поле «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации, индивидуальным предпринимателем , физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, проставляется цифра «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется цифра «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется цифра «3».

Как посчитать застрахованных лиц, чтобы не ошибиться с порядком сдачи РСВ-1

Как вы помните, порядок сдачи РСВ-1 - на бумаге или в электронном виде - зависит от количества застрахованных лиц, в чью пользу страхователь делает выплаты. Это указано в Законе № 212-ФЗп. 1 ч. 9 , ч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) . Но в составе РСВ-1 подаются и персонифицированные сведения, которые при соблюдении схожих условий о численности также должны представляться в электронном виде. Эти условия установлены уже другим Законом, а именно № 27-ФЗч. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ . То есть порядок сдачи одного и того же отчета сегодня фактически регулируют сразу два Закона. И условия, при которых отчет необходимо сдавать «электронно», в этих Законах разнятся.

В соответствии с перечисленными требованиями в одном и в другом случае показатели численности рассчитываются разными «способами» (например, в среднесписочную численность не включаются лица, с которыми заключены ГПДподп. «б» п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428 ) и за разные периоды. И при численности 25 человек РСВ-1 еще можно сдать на бумаге, а индивидуальные сведения - нет. Так на какую численность должен ориентироваться страхователь: установленную Законом № 212-ФЗ или Законом № 27-ФЗ? Ведь за сдачу РСВ-1 на бумаге в тех случаях, когда страхователь должен представить расчет «электронно», предусмотрен штраф 200 руб.ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ Платить его не хочется.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“ Плательщикам страховых взносов следует ориентироваться на порядок сдачи РСВ-1, установленный Законом № 212-ФЗ, так как расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения - это единый документ и индивидуальные сведения, представляемые в его составе в разделах 6, являются лишь частью расчета. Поскольку в основу представления расчета в электронном виде положены требования Закона № 212-ФЗ, то именно среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых страхователь делает выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период является главным критерием при определении способа представления пенсионной отчетности. И это несмотря на то, что для целей практического применения, возможно, норма лучше прописана как раз в Законе № 27-ФЗ.

Соответственно, если за 2014 г. среднесписочная численность таких лиц у плательщика взносов была в пределах 25 человек, а в течение 2015 г. количество лиц, с которыми у страхователя заключены трудовые договоры или ГПД, превысило 25 человек, ему не надо будет переходить на электронную сдачу РСВ-1 с того отчетного периода, в котором произошло превышение. За это на него не может быть наложен штраф в связи с представлением расчета не в форме электронных документо вч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ ” .

Таким образом, если у страхователя среднесписочная численность физических лиц, которым он выплачивал вознаграждения за труд, за 2014 г. составила 25 человек или менее, то он:

не обязан пересчитывать численность физических лиц, с которыми у него заключены трудовые договоры или ГПД, по окончании каждого отчетного периода 2015 г., чтобы проверить, не превысила ли она 25 человек (так как это требование следует только из Закона № 27-ФЗ). Как один раз в начале года численность определили, так весь год на нее и ориентируйтесь;
вправе сдавать расчеты РСВ-1 за I квартал 2015 г., I полугодие 2015 г., 9 месяцев 2015 г. и за 2015 г. на бумаге.

Свои особенности определения численности есть и у созданных в этом году организаций. Ведь такая организация посчитать среднесписочную численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период (календарный год) не может.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Вновь созданная в середине года организация для определения формы сдачи РСВ-1 должна опираться на общую численность (не среднесписочную) физических лиц, в пользу которых делает выплаты и иные вознаграждения, по итогам того отчетного периода, когда была начата деятельность организации. В данном случае страхователь также не должен пересчитывать численность таких лиц по итогам каждого отчетного периода, приходящегося на первый расчетный период деятельности организации (со дня создания организации и до конца календарного года)ч. 3 ст. 10 Закона № 212-ФЗ ” .

После объединения персонифицированной отчетности и расчета РСВ-1, пожалуй, было бы логично оставить только один порядок представления пенсионной отчетности, прописав его в одном законодательном акте.

В форму РСВ-1 ПФР, начиная с отчетности за полугодие 2015 года, были внесены изменения. Кроме того, с начала этого года изменились требования к способам представления расчета. Теперь обязанность сдать РСВ-1 ПФР появилась у страхователей, численность сотрудников которых превышает 25 человек. Эти новшества породили вопросы у страхователей по формированию и сдаче РСВ-1 ПФР, ответы на которые - в статье экспертов 1С.

На бумаге или в электронном виде?

Законодательство предусматривает два способа представления РСВ-1 ПФР - на бумаге и в электронном виде. Согласно части 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страхователи обязаны представить расчет в электронной форме , если за предыдущий календарный год среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения в организации, превысила 25 человек. Для новой организации берется в расчет среднесписочная численность за текущий год.

Если сотрудников, получающих выплаты меньше, организация имеет право выбора - сдать РСВ-1 на бумаге или электронно.

Несколько другие условия установлены в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ относительно представления сведений о застрахованных лицах: представлять электронный расчет придется в случае, когда в организации 25 и более застрахованных. Таким образом, если в организации работает ровно 25 человек, ситуация становится спорной.

Неопределенность возникает и в случае, когда есть разница между среднесписочной численностью физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения и числом застрахованных лиц. Например, если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты или граждане стран, с которыми заключены соглашения о временной трудовой деятельности, то они получают вознаграждения и участвуют в расчете среднесписочной численности, но при этом не попадают в число застрахованных лиц.

В спорных ситуациях лучше сдать расчет в электронном виде, чтобы исключить возможные претензии и штрафы от фонда.

Как посчитать численность сотрудников?

В Федеральном законе № 27-ФЗ речь идет о численности застрахованных сотрудников, но этот показатель меняется в течение отчетного периода. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ нужно определить среднесписочную численность лиц, получающих выплаты от организации.

На титульном листе есть два показателя: количество застрахованных лиц и среднесписочная численность. Эти два значения могут не совпадать.

Количество застрахованных лиц - это количество индивидуальных сведений (разделов 6), включенных в отчет РСВ-1 ПФР.

В списочную численность работников включаются наемные сотрудники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу, а также собственники организации, работавшие и получавшие заработную плату в этой организации. В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Подробный перечень работников, учитываемых в списочной численности целыми единицами, состоит более чем из 20-ти пунктов и содержится в рекомендациях Росстата.

Не включаются в списочную численность работники:

принятые на работу по совместительству из других организаций;
выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
собственники данной организации, не получающие заработную плату,
и некоторые другие.

При определении среднесписочной численности работников некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность, а некоторые, не входящие в списочную численность, напротив, добавляются.

Так, к примеру, исключаются при подсчете среднесписочной численности:

женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком; работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы , поступающие в образовательные учреждения , находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством Российской Федерации .

Прибавить же к среднесписочной численности следует лиц, привлеченных для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы).

Работники, трудившиеся неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности учитываются пропорционально отработанному времени. Но, работавшие неполное время по инициативе работодателя или в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются целыми единицами.

При подсчете среднесписочной численности за месяц суммируется списочная численность за каждый день и делится на календарное количество дней в месяце.

Среднесписочная численность за период определяется сложением среднесписочных численностей по месяцам и делится на количество месяцев.

Какого числа сдать расчет в 2015 году?

Отчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде нужно подать в ПФР не позднее 20 ноября 2015 года. Страхователи, имеющие право сдавать отчет в бумажном виде, могут представить расчет не позднее 16 ноября (15.11.2015 приходится на воскресенье).

По какой форме нужно представить РСВ-1 ПФР?

Отчет в ПФР по страховым взносам за 9 месяцев, аналогично полугодовому, представляется по обновленной форме. Новая форма и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ № 243п от 02.07.2015, зарегистрированным Минюстом 24 июля 2015 г. № 38164 (рис. 1).

Почему форма обновилась?

Потребность в изменении форма РСВ-1 ПФР (см. рис. 1) возникла в ответ на изменения законодательства:

вступили в силу федеральные законы о накопительной и страховых пенсиях (№ 424-ФЗ и № 400-ФЗ от 28.12.2013);
отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОМС;
установлены пониженные тарифов страховых взносов (7,6%) для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
прекратили действовать некоторые пониженные тарифы, установленные на 2012-2014 гг. для сельхозтоваропроизводителей, народных промыслов, общественных организаций и др.

Что изменилось в обновленной форме?

Титульный лист. Слово «корректировка» в названиях полей титульного листа обновленной формы РСВ-1 заменено на слово «уточнение» и поля теперь называются «Номер уточнения» и «Причина уточнения». Правила заполнения не изменились. Причин уточнения по-прежнему может быть 3:

1 - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
2 - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
3 - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Если формируется уточняющая форма РСВ-1, в которой изменяется только запись о стаже, то согласно информации ПФ РФ код уточнения в этом случае - 2 .

Раздел 1. Изменены названия граф 6 и 7. Категории плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу ранее определялись Федеральным законом № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г., а теперь Федеральным законом № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года.

Название строки 120 изменено на «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода». Слово «доначислено» заменено на «сумму перерасчета», что говорит о том, что теперь в этой строке отражается сумма перерасчета взносов за предыдущие периоды во всех случаях - и при доначислениях, при переплатах взносов.

Изменилось правило заполнения строки 150 в связи с тем, что ранее доначисления и переплаты по страховой и накопительной части отражались отдельно, теперь в этой строке указывается только остаток страховых взносов, подлежащих уплате. Причем при переплате значение будет со знаком минус.

Раздел 2. Изменилось содержание строк 213-215. В строке 213 из-за отмены предельной базы для обязательного медицинского страхования вместо величины превышения отражается сама база для начисления взносов. Строка 214 содержит суммы страховых взносов ФОМС, а строка 215 показывает количество застрахованных лиц, с вознаграждений которых начисляются взносы в ФОМС.

Изменились правила заполнения графы 3 по строкам 205, 206 и 214. При приобретении или утрате права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода в РСВ-1 теперь заполняется одна таблица подраздела 2.1 с новым кодом тарифа, а не две таблицы со старым и новым кодами, как это было раньше.

Раздел 3. Подразделы приведены в соответствие действующим пониженным тарифам.

Раздел 4. Название раздела изменилось на «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода». Аналогично изменениям в разделе 1 «доначисления» изменены на «переначисления». В разделе 4 расшифровается перерасчет, указанный в разделе 1. Оснований перерасчетов (кодов) стало больше. Добавлен код 4 для корректировок базы для начисления взносов за прошлые периоды, не связанных с ошибками. При заполнении раздела 4 программа учитывает, был ли подан уточненный расчет за полугодие.

Раздел 6. В индивидуальных сведениях в новом реквизите «Сведения об увольнении застрахованного лица» символом «Х» отмечаются сотрудники, работавшие по трудовому договору и уволенные в течение последнего квартала. Для граждан, работавших по гражданско-правовому договору, это поле не заполняется

Изменился порядок заполнения строк 400 (410) Раздела 6. Показатели в них теперь указываются нарастающим итогом с начала расчетного периода и с учетом сумм перерасчета.

Коды страхователей с пониженным тарифом приведены в соответствие действующим пониженным тарифам. Ряд кодов исключен и добавлены коды для участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя (КРС, ВЖКС, ВПКС) и для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР, ВЖТР, ВПТР).

С 01.04.2015 для отражения периода отпуска без сохранения содержания вместо кода АДМИНИСТР, надо указывать код НЕОПЛ.

Как подготовить отчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»?

Изменения формы отчетности своевременно реализуются в программах, поэтому задача пользователей «1С:Предприятия 8» - всего лишь следить за актуальностью версии.

Так, к примеру, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0, как и раньше, специализированное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР (рис.2) позволяет одной кнопкой создать комплект отчетности. Если в предыдущих периодах произошли кадровые изменения, повлекшие изменения в записях о стаже или перерасчеты, то корректирующие пачки разделов 6 сформируются в составе комплекта автоматически. Если вскоре после сдачи отчетности за 9 месяцев возникнет необходимость уточнить РСВ-1, то выполнить это можно кнопкой Создать корректирующую форму РСВ-1.

Все изменения законодательства, затронувшие отчетность, своевременно реализованы в программе. К примеру, если сотрудник был уволен в течение третьего квартала, то в отчете за 9 месяцев в индивидуальных сведениях о сотруднике поле Сведения об увольнении застрахованного лица отмечается символом «Х» (рис. 3).

Если у пользователя возникает вопрос о том, как определяется среднесписочная численность, то сформировав кадровый отчет Среднесписочная численность , можно получить расшифровки в разрезах, в том числе и по дням и по сотрудникам.

Автоматически подготовленный электронный отчет можно отправить в ПФР, используя сервис «1С-Отчетность» по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программ «1С». Сервис «1С-Отчетность» позволяет не только отправить отчетность в ПФР (аналогично ФНС, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор), но и следить за доставкой отчетности. Используя возможности сервиса, можно вести и неформализованную переписку с ПФР (а также и с ФНС и Росстатом), проводить сверки с контролирующими органами (запросы ИОС).

Сервис мгновенного SMS-оповещения информирует пользователя о статусах переданных отчетов, о поступлении документов со стороны контролирующих органов и др. Сервис «1С-Отчетность» доступен в режиме 24 x 7 круглосуточно без выходных и праздничных дней и имеет много других возможностей, о которых можно прочитать на сайте «1С» по ссылкам http://v8.1c.ru/1c-otchetnost/ и

Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, должны представлять по месту своего нахождения Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При заполнении показателя по строке 010 нужно учитывать всех лиц, которые признавались застрахованными в соответствующем отчетном (расчетном) периоде и независимо от того, производились ли выплаты таким лицам. Считать среднесписочную численность таких работников не нужно. При этом если, например, в 1-ом квартале у работодателя было 20 застрахованных лиц, а во втором квартале 5 из них уволились, по строке 010 графы 1 «Всего с начала расчетного периода» нужно будет до конца года показывать 20 человек, ведь Расчет составляется нарастающим итогом. По графам 2-5 нужно указать количество застрахованных лиц в конкретном квартале (месяце): если лицо уволилось до начала соответствующего квартала (месяца), отражать его по строке 010 не нужно будет.

А вот число лиц, с выплат которым страховые взносы начислялись, показывается по строкам 020 Подразделов 1.1 и 1.2 к разделу 1.

При этом, показатель, отражаемый по строке 010, не всегда соответствует показателю строки 020. Например, сотрудница, находящаяся с начала года в отпуске по уходу за ребенком, в показатель строки 010 включается, поскольку она остается застрахованным лицом, а вот по строке 020 показываться не будет, если облагаемые взносами выплаты ей при этом не производились.